İlk çeyrekte Çin'in ihracatı beklentilerin çok üzerinde gerçekleşti ve birçok işletme ihracat faaliyetlerinde hızlı bir büyüme kaydetti. Son zamanlarda birçok imalatçı müşteri, ihracat vergi iadeleri hakkında bilgi almak ve fiyat tekliflerini güvenle verebilmek için sistemi anlamak istiyor.
1. Geri ödeme tam olarak neleri kapsıyor?
İade, mallarınızın satış fiyatı için değil, hammadde, elektrik, su ve üretim genel giderleri için ödediğiniz KDV içindir.
2. Geri ödeme tutarınızı belirleyen üç temel rakam vardır.
| ① Maksimum Geri Ödeme Sınırı | İhracat Değeri (FOB) × İade Oranı |
| ② Dönem İçin Maksimum Geri Ödeme Tutarı | Girdi Vergisi − Yurtiçi Çıktı Vergisi − İndirilemeyen Kısım |
| ③ Gerçek Geri Ödeme | Odaha küçükyukarıdaki iki sayıdan |
3. Adım adım örnek: Maliyetten girdi vergisine ve geri ödemeye
Varsayımlar:
- Ürün maliyeti: Birim başına 80 RMB (Malzeme 60 + İşçilik 10 + Üretim genel giderleri 10)
- İhracat hacmi: 10.000 adet
- FOB fiyatı: 120 RMB/adet
- Uygulanacak KDV oranı: %13, İade oranı: %10
- Yurtiçi satış yok, gümrüksüz malzeme yok.
- Tüm maliyetler %13 KDV'li faturalarla desteklenmektedir.
1) Dönem için toplam girdi KDV'sini (maliyetlerden türetilmiştir) hesaplayın.
- Malzemeler için KDV girişi: 60 RMB × 10.000 × %13 = 78.000 RMB
- Elektrik/üretim genel giderlerine ilişkin KDV: 10 RMB × 10.000 × %13 = 13.000 RMB
- İşçilikte KDV uygulanmaz.
- Dönem için toplam KDV tutarı: 91.000 RMB(Tüm belgeler geçerli KDV faturalarıyla desteklenmektedir)
2) “İndirime konu olmayan kısım”ı (maliyete geri eklenen kısmı) hesaplayın.
- Uygulanacak oran ile iade oranı arasındaki fark: %13 − %10 = %3
- Toplam FOB değeri: 120 RMB × 10.000 = 1.200.000 RMB (geri ödeme üst sınırının temeli)
- Kredilendirilemeyen kısım = 1.200.000 RMB × %3 = 36.000 RMB(Bu tutar girdi vergisinden çıkarılarak maliyete eklenir.)
3) Dönem için fazla girdi kredisini hesaplayın.
- Yurtiçi satış yok, dolayısıyla KDV oranı 0
- Fazla kredi = 91.000 RMB − 36.000 RMB = 55.000 RMB
4) Maksimum geri ödeme sınırını hesaplayın.
- Muafiyet, Kredi ve Geri Ödeme (ECR) tutarı = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 RMB
5) İlgili dönem için gerçekleşen iade tutarını hesaplayın.
- İade edilebilir tutar = MIN(120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 RMB
4. İşletme sahipleri için iki önemli çıkarım
- Fiyat teklifi verirken sadece "yüzde 10'luk vergi iade oranı"na bakmayın. Maliyetlerinize ne kadar KDV'nin dahil olduğunu da görmeniz gerekiyor.
- İade tutarı ≠ İhracat değeri × İade oranı.Çoğu durumda, geri ödeme tutarı gerçek maliyet yapınızla sınırlıdır.
5. Yeni finans uzmanları için kısa bir uyarı
6. Basitleştirilmiş pratik kural (maliyete dayalı yaklaşık değer)
Pratikte, brüt kar marjınız ve iade oranınız nispeten istikrarlıysa, iadeyi maliyete göre tahmin edebilirsiniz:
Yukarıdaki örneği kullanarak:
7. Peki ya iade oranı geçerli KDV oranına eşitse?
Aynı örneği ele alalım, ancak diğer tüm koşullar değişmeden kalırken, geri ödeme oranını %10 yerine %13 olarak belirleyelim.
- Maksimum iade limiti (FOB bazında): hala 120.000 RMB
- Dönem için fazla girdi kredisi: 91.000 RMB (para transferi yapılması gerekmiyor)
8. Özel durum: Fazla kredi tutarının iade limitini aşması
Normalde, iade edilecek tutar, FOB ihracat değerinden hesaplanan üst sınırı aşamaz.
Ancak, fazla girdi kredisinin iade limitinden daha büyük olduğu bir senaryo da mevcuttur. Bu durumda, "iki tutardan küçüğü" kuralı, gerçek iadenizin limit ile sınırlı olacağı anlamına gelir.
Mantığı takip ettiyseniz, bunun ne zaman olabileceğini muhtemelen tahmin edebilirsiniz. Düşüncelerinizi yorumlar bölümünde paylaşmaktan çekinmeyin.
Yayın tarihi: 05-06-2026